Che tipo di imposizione fiscale grava sui redditi degli imprenditori?

Come influiscono le tasse elevate sulle imprese

L’imposta sul reddito societario riduce i rendimenti al netto delle imposte degli azionisti, inducendoli a spostare alcuni dei loro investimenti fuori dal settore societario. Gli azionisti sposteranno alcuni investimenti in imprese non societarie (“pass-through”) e alcuni in imprese straniere non soggette all’imposta sul reddito societario negli Stati Uniti. Lo spostamento verso questi altri settori abbassa il rendimento al netto delle imposte sugli investimenti in questi settori. Lo spostamento degli investimenti fuori dal settore societario continua fino a quando i rendimenti al netto delle imposte – aggiustati per il rischio – sono uguali nei settori societario e non societario. Così, l’imposta sul reddito delle società riduce i rendimenti degli investimenti in tutti i settori.

Spostando gli investimenti alle imprese straniere si riduce anche la quantità di capitale (macchine, attrezzature, strutture, ecc.) che completa i lavoratori statunitensi, così la loro produttività, e quindi i loro salari e altri compensi, calano.

Nel calcolare gli effetti distributivi, l’Urban-Brookings Tax Policy Center (TPC) assume che i rendimenti degli investimenti (dividendi, interessi, guadagni di capitale, ecc.) sopportino l’80% dell’onere, con i salari e altri redditi da lavoro che portano il restante 20%. Queste ipotesi riflettono le conseguenze economiche complete e a lungo termine degli investitori che rispondono ai cambiamenti nell’imposta sul reddito delle società, come i cambiamenti di tasso.

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Calcolatore del carico fiscale

La raccolta di tasse e imposte è una priorità chiave per lo sviluppo. È essenziale per finanziare gli investimenti nel capitale umano, nelle infrastrutture e nella fornitura di servizi ai cittadini e alle imprese, così come per stabilire i giusti incentivi di prezzo per investimenti sostenibili nel settore privato.

La Banca Mondiale è il maggior fornitore di finanziamenti allo sviluppo per la raccolta delle entrate pubbliche.  Al gennaio 2021, il Gruppo della Banca Mondiale aveva 233 impegni attivi (assistenza tecnica e operazioni di prestito) sulla mobilitazione delle risorse interne in 105 paesi, per un totale di 2,8 miliardi di dollari di impegni. Oltre al sostegno finanziario, la Banca fornisce anche ai governi guida e supporto nelle seguenti aree:La Banca assiste i paesi nella raccolta delle entrate attraverso sforzi per:A seconda della natura degli oneri fiscali in un dato paese, il Gruppo Banca Mondiale può aiutare i governi a migliorare la competitività:Il Gruppo Banca Mondiale lavora con i governi per creare sistemi fiscali giusti ed equi, riducendo l’impatto negativo del sistema fiscale sui poveri, il che può includere aiutare a:

Significato del carico fiscale

La stragrande maggioranza delle imprese negli Stati Uniti non sono società C soggette all’imposta sulle società. Piuttosto, la maggior parte delle imprese – circa il 95% – sono “pass-throughs”, che hanno il loro reddito che “passa attraverso” ai loro proprietari per essere tassato sotto l’imposta sul reddito individuale.

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Le imprese passanti includono le imprese individuali, le partnership e le S-corporations. Poiché le decisioni di queste imprese sono influenzate da entrambi i sistemi fiscali aziendali e individuali, guadagnano la maggior parte del reddito d’impresa degli Stati Uniti, variano in dimensioni e complessità, e operano a livello economico in una varietà di settori, rappresentano sfide insolite per la riforma fiscale.

Sia l’amministrazione Trump che il piano di riforma fiscale repubblicano della Camera del 2016 propongono grandi riduzioni delle tasse pagate sul reddito d’impresa, comprese le tasse pagate dai proprietari di imprese pass-through. Per esempio, il piano fiscale di Trump propone di ridurre l’aliquota dell’imposta sulle società dal 35 per cento al 15 per cento e l’aliquota fiscale massima sul reddito guadagnato dalle imprese pass-through dal 39,6 per cento al 15 per cento.

Tassazione dei dipendenti

Questo argomento ha registrato le tasse e i contributi obbligatori che un’azienda di medie dimensioni deve aver pagato o trattenuto in un determinato anno, nonché l’onere amministrativo del pagamento di tasse e contributi. L’ultima tornata di raccolta dati per il progetto è stata completata il 1 maggio 2019 coprendo per l’indicatore Paying Taxes l’anno solare 2018 (1 gennaio 2018 – 31 dicembre 2018). Vedi la metodologia e il video per maggiori informazioni.

Per favorire la crescita economica e lo sviluppo i governi hanno bisogno di fonti di finanziamento sostenibili per i programmi sociali e gli investimenti pubblici. I programmi che forniscono salute, istruzione, infrastrutture e altri servizi sono importanti per raggiungere l’obiettivo comune di una società prospera, funzionale e ordinata. E richiedono che i governi raccolgano entrate. La tassazione non solo paga i beni e i servizi pubblici, ma è anche un ingrediente chiave del contratto sociale tra i cittadini e l’economia. Il modo in cui le tasse vengono raccolte e spese può determinare la legittimità stessa di un governo. Rendere i governi responsabili incoraggia un’amministrazione efficace delle entrate fiscali e, più in generale, una buona gestione delle finanze pubbliche.1

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