Cosa sono i fondi rischi?

Accantonamenti per perdite su crediti

Nel contesto dello schema regolamentare di Basilea II/III gli accantonamenti totali ammissibili (TEP) sono definiti come la somma di tutti gli accantonamenti (ad esempio, accantonamenti specifici, cancellazioni parziali, accantonamenti generali specifici del portafoglio come gli accantonamenti per il rischio paese o gli accantonamenti generali) che sono attribuiti alle esposizioni trattate secondo il metodo IRB. Inoltre, gli accantonamenti totali ammissibili possono includere eventuali sconti sulle attività in stato di inadempienza[1].

I metodi IRB di Basilea II evitano la necessità di definire quali porzioni di accantonamenti possano essere considerate generali o specifiche. Le banche che utilizzano l’approccio IRB per le classi di attività diverse dalla cartolarizzazione devono semplicemente confrontare

Quando l’importo totale delle perdite attese supera il totale degli accantonamenti ammissibili, le banche devono dedurre la differenza dal capitale. La deduzione deve avvenire sulla base del 50% del capitale di classe 1 e del 50% del capitale di classe 2.

Qualora l’ammontare complessivo delle perdite attese sia inferiore al totale degli accantonamenti ammissibili, le banche possono riconoscere la differenza nel patrimonio supplementare fino a un massimo dello 0,6% delle attività ponderate per il rischio di credito. A discrezione nazionale, può essere applicato un limite inferiore allo 0,6%.

Accantonamento per crediti inesigibili

Spostare o limitare certi rischi nei contratti di costruzione non è una novità. Proprietari e appaltatori hanno cercato di incorporare protezioni contrattuali che meglio si adattano ai loro rispettivi interessi. Lo spostamento del rischio è ancora più importante oggi perché il finanziamento del progetto è spesso limitato e i proprietari cercano di allungare i dollari imponendo ulteriori rischi ai professionisti della progettazione e agli appaltatori. Le parti dovrebbero considerare di incorporare alcune disposizioni chiave nei loro contratti di costruzione o di progettazione per ridurre le loro potenziali esposizioni al rischio. Tali disposizioni includono (1) obblighi di indennizzo, (2) limitazioni di responsabilità e (3) rinunce ai danni conseguenti. Mentre c’è un elenco ben riconosciuto di altre questioni che dovrebbero essere affrontate in tali contratti, queste tre disposizioni sono affrontate di seguito. Queste disposizioni sono ancora più importanti per l’ingegneria, l’approvvigionamento, la costruzione (EPC) o gli appaltatori di design-build poiché assumono i rischi di progettazione, costruzione e spesso gestione della costruzione.

  Come si scrive in una mail alla cortese attenzione?

Disposizioni cfi

Le disposizioni sull’allocazione del rischio rappresentano un mezzo per condividere, o allocare, il rischio tra le parti di un accordo. Sono spesso incluse in un’appendice di termini e condizioni standard di uno studio, allegata alle lettere di incarico e incorporata per riferimento. Vedere “Riflettori sulla responsabilità professionale: Use Standard Terms to Build a Liability Shield”, JofA, ottobre 2016, per saperne di più su come questo approccio aiuta a gestire il rischio in modo coerente in tutto lo studio. Tre disposizioni specifiche possono essere utili per gestire la difesa e il costo di una richiesta di risarcimento per responsabilità professionale.

Come osservato in “Riflettori sulla responsabilità professionale: Early Warning Signs of a Large Malpractice Claim”, JofA, settembre 2020, gli importi delle richieste di risarcimento possono essere elevati quando l’entità della perdita presunta è sostanziale. Spesso, la perdita presunta include danni indiretti, gonfiando così le sue dimensioni. Le disposizioni di limitazione delle perdite possono, quindi, aiutare a mitigare questo rischio.

  Come si fa a sapere a quanto ammonta il TFR?

Un cliente potrebbe opporsi a una clausola che limita la responsabilità dello studio a una volta gli onorari, ritenendo che lo studio non stia sostenendo il proprio lavoro. Il cliente si troverebbe più a suo agio con un moltiplicatore di onorari più alto o con un importo in dollari specificato? Questo potrebbe soddisfare il cliente e limitare comunque la responsabilità dello studio.

Contabilità degli accantonamenti

L’accantonamento per le perdite di credito (PCL) è una stima delle perdite potenziali che una società potrebbe subire a causa del rischio di credito. L’accantonamento per le perdite di credito è trattato come una spesa nel bilancio della società. Si tratta di perdite attese da crediti scaduti e inesigibili o da altri crediti che probabilmente non saranno recuperati o diventeranno irrecuperabili. Se, per esempio, l’azienda calcola che i conti scaduti da oltre 90 giorni hanno un tasso di recupero del 40%, farà un accantonamento per perdite su crediti basato sul 40% del saldo di questi conti.

Poiché ci si aspetta che i conti attivi (AR) si trasformino in contanti entro un anno o un ciclo operativo, sono riportati come un’attività corrente sul bilancio di un’azienda. Tuttavia, dato che i crediti possono essere sopravvalutati se una parte non è esigibile, anche il capitale d’esercizio dell’azienda e il patrimonio netto possono essere sopravvalutati.

  Che differenza cè tra fisco ed erario?

Per proteggersi dalla sovrastima, un’azienda può stimare quanto dei suoi crediti non sarà probabilmente riscosso. La stima è riportata in un conto in contropartita dello stato patrimoniale chiamato accantonamento per perdite su crediti. Gli aumenti al conto sono anche registrati nel conto del conto economico spese per conti inesigibili.

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