Dove vanno le perdite a nuovo nello stato patrimoniale?

Attività fiscale differita delle perdite operative nette

Se hai venduto azioni o fondi comuni in perdita, puoi usare la perdita per compensare le plusvalenze che hai avuto da vendite simili. Se l’importo netto di tutti i tuoi guadagni e perdite è una perdita, puoi segnalare la perdita sul tuo ritorno.

Puoi riportare le perdite nette dell’anno in corso fino a $3.000 – o $1.500 se sei sposato separatamente. Riporta le perdite nette di più di $3.000 al ritorno del prossimo anno. Puoi riportare le perdite di capitale a tempo indeterminato.

Se hai una perdita dell’anno precedente non utilizzata, puoi sottrarla dai guadagni netti di capitale di quest’anno. Puoi riportare e dedurre dal tuo reddito una perdita fino a $3.000 – o $1.500 se sei sposato e stai facendo la dichiarazione separatamente.

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Un riporto delle perdite si riferisce a una tecnica contabile che applica la perdita operativa netta dell’anno corrente (NOL) al reddito netto degli anni futuri per ridurre la passività fiscale. Per esempio, se un’azienda sperimenta un reddito operativo netto (NOI) negativo in un anno, ma un NOI positivo negli anni successivi, può ridurre i profitti futuri usando il riporto delle perdite per registrare alcune o tutte le perdite del primo anno negli anni successivi. Questo si traduce in un reddito imponibile inferiore negli anni NOI positivi, riducendo l’importo che l’azienda deve al governo in tasse. Il riporto delle perdite può anche riferirsi a un riporto delle perdite di capitale.

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Prima dell’implementazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2018, l’Internal Revenue Service (IRS) ha permesso alle aziende di portare le perdite operative nette (NOL) in avanti di 20 anni per compensare i profitti futuri o indietro di due anni per un rimborso immediato delle tasse precedenti pagate. Dopo 20 anni, qualsiasi perdita residua scade e non può più essere utilizzata per ridurre il reddito imponibile.

Per gli anni fiscali che iniziano il 1 gennaio 2018 o dopo, il TCJA ha rimosso la disposizione di riporto di due anni, tranne che per alcune perdite agricole, ma consente un periodo di riporto indefinito. Tuttavia, il riporto è ora limitato all’80% del reddito netto di ogni anno successivo. Le perdite originate in anni fiscali che iniziano prima del 1 gennaio 2018, sono ancora soggette alle regole fiscali precedenti e qualsiasi perdita rimanente scadrà ancora dopo 20 anni.

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Definizione di perdite operative nette: Quando una società perde denaro in un periodo di rendicontazione finanziaria (cioè, registra un Reddito Pre-Tax negativo), accumula “Perdite Operative Nette” che può usare per ridurre il suo Reddito Imponibile nei periodi futuri; queste Perdite Operative Nette possono anche avere valore per potenziali acquirenti in operazioni di M&A.

Per esempio, forse l’azienda ha ricevuto un servizio o un prodotto e ha elencato le spese a causa del principio di contabilità per competenza, ma l’azienda sta ritardando il pagamento in contanti fino alla data di scadenza della fattura.

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D’altra parte, una startup tecnologica o biotecnologica ad alta crescita è molto più probabile che accumuli perdite operative nette significative perché queste aziende tendono a perdere denaro per anni o decenni prima di diventare redditizie.

1) Un enorme saldo di perdite operative nette significa che l’azienda potrebbe non pagare le tasse in contanti per molti anni nel futuro. Questo influenzerà il vostro modello a 3 dichiarazioni, il modello DCF e metriche specifiche come l’Unlevered Free Cash Flow. C’è un esempio nella nostra valutazione di Uber.

2) Inoltre, quando calcolate l’Enterprise Value, dovrete includere le perdite operative nette come attività non operative, tipicamente sottraendo il saldo NOL * Tax Rate insieme alle altre voci che sottraete nel calcolo, come Cash e investimenti.

Riporto delle perdite

Il riporto delle perdite fiscali è una disposizione che permette a un individuo di portare avanti o dire riportare la perdita fiscale all’anno successivo per compensare il profitto futuro e ogni contribuente, sia esso un individuo o una società, può richiederlo per abbassare i pagamenti delle tasse in futuro.

Possono utilizzare queste disposizioni di riporto delle perdite contro NOL, che sta per perdita operativa netta, perdite di capitale che sono più dei guadagni di capitale, e certi guadagni che sono guadagnati dallo scambio o dalla vendita di azioni della piccola impresa qualificata.

Possono usare queste disposizioni per molte circostanze diverse, e queste informazioni possono essere estratte dall’IRS e dalle rispettive autorità fiscali dello stato. Prendete un esempio, se un contribuente fa contributi in eccesso a un piano 529 dello stato, il contribuente non può dedurre l’importo che ha depositato in eccesso, ma il contribuente sarà in grado di portare tale importo agli anni futuri.

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