Quali sono gli interessi passivi deducibili?

Quali sono gli interessi passivi deducibili?

Deducibilità fiscale degli interessi

Non c’è molto sulle tasse che entusiasma le persone, tranne quando si tratta dell’argomento delle deduzioni. Le deduzioni fiscali sono certe spese che si sostengono durante l’anno fiscale e che si possono sottrarre dal reddito imponibile, abbassando così la quantità di denaro su cui si devono pagare le tasse.

E per i proprietari di casa che hanno un mutuo, ci sono ulteriori deduzioni che possono includere. La deduzione degli interessi ipotecari è una delle varie deduzioni fiscali per i proprietari di casa fornite dall’IRS. Continuate a leggere per saperne di più su cos’è e come richiederla nelle vostre tasse quest’anno.

La deduzione degli interessi ipotecari è un incentivo fiscale per i proprietari di casa. Questa detrazione individualizzata permette ai proprietari di casa di contare gli interessi che pagano su un prestito relativo alla costruzione, all’acquisto o al miglioramento della loro casa primaria contro il loro reddito imponibile, abbassando la quantità di tasse che devono. Questa deduzione può anche essere presa sui prestiti per le seconde case, purché rimanga entro i limiti.

Ci sono alcuni tipi di prestiti per la casa che si qualificano per la deduzione fiscale degli interessi ipotecari. Questi includono un prestito per comprare, costruire o migliorare la vostra casa. Mentre il prestito tipico è un mutuo, anche un prestito per l’equità domestica, una linea di credito o una seconda ipoteca possono qualificarsi. Potete anche usare la deduzione degli interessi ipotecari dopo aver rifinanziato la vostra casa. Basta assicurarsi che il prestito soddisfi le qualifiche precedentemente elencate (comprare, costruire o migliorare) e che la casa in questione sia usata per garantire il prestito.

  Chi deve pagare limposta alla fonte?

Dove trovare gli interessi passivi sui bilanci

Il codice fiscale federale include una serie di incentivi per incoraggiare gli investimenti. Tra questi c’è la deduzione per le spese di interesse di investimento. In generale, si può dedurre l’interesse pagato sul denaro preso in prestito per investire, anche se ci sono restrizioni su quanto si può dedurre e su quali investimenti si qualificano effettivamente per la deduzione.

Quando si prende in prestito del denaro per acquistare una proprietà a scopo di investimento, qualsiasi interesse che si paga su quel denaro preso in prestito diventa una “spesa per interessi di investimento”. Per esempio, diciamo che prendete un prestito di 5.000 dollari contro il vostro patrimonio netto e usate il denaro per comprare azioni. L’interesse su quel prestito è un interesse di investimento. (Non sarebbe deducibile come interesse ipotecario perché non hai usato i soldi per comprare, costruire o migliorare la tua casa). Se usate solo una parte del denaro preso in prestito per gli investimenti, potete dedurre solo una quantità proporzionale dell’interesse che pagate.

La deduzione si applica all’interesse sul denaro preso in prestito per comprare proprietà che produrrà reddito da investimento – interessi, dividendi, rendite o royalties – o che ci si aspetta di apprezzare in valore, permettendo di venderlo con un guadagno in futuro. Tuttavia, non potete dedurre l’interesse quando la proprietà che comprate produce un reddito non tassabile, come le obbligazioni esenti da tasse.

Deduzione fiscale

Anche se alcune date a cui si fa riferimento in questo articolo non sono necessariamente contemporanee, i principi e i concetti sottostanti rimangono rilevanti per i candidati attuali e quindi continuano ad essere esaminabili.

Da un punto di vista fiscale, se un costo di interesse può essere richiesto come deduzione dal reddito imponibile di un contribuente dipenderà principalmente dall'”uso” del denaro preso in prestito, incluso “come” il denaro viene usato e “in che misura”. Come regola generale, se il denaro preso in prestito viene usato per uno scopo non produttivo di reddito, il relativo interesse non sarà normalmente deducibile dalle tasse. Purtroppo, la situazione opposta non garantisce necessariamente una deduzione fiscale. Fatte salve le disposizioni della legge fiscale, anche se il denaro preso in prestito viene utilizzato per uno scopo produttivo di reddito, il relativo interesse non sarà necessariamente deducibile fiscalmente. Ci sono una serie di altre condizioni che devono essere soddisfatte prima che una deduzione fiscale sia consentita.

  Come si pianta il ginepro?

A Hong Kong, una società può prendere in prestito denaro per finanziare operazioni commerciali generali che potrebbero includere il pagamento di spese operative e l’acquisto di inventario o beni capitali. Alcune società prendono in prestito denaro per fare investimenti, come la negoziazione di titoli, la creazione di nuove filiali o la fornitura di finanziamenti infragruppo. La legge fiscale di Hong Kong riguardante la deduzione degli interessi non è semplice, e richiede sia una comprensione approfondita della legge che una mente chiara per integrare i principi dell’imposta sul reddito con le regole di deduzione delle spese. In uno scenario, la questione se i costi di interesse saranno deducibili o meno può giustificare un’attenta analisi dello scopo del prestito come segue:

Perché gli interessi sono deducibili fiscalmente

In risposta, il rapporto BEPS Action 4 del 2015 si è concentrato sull’uso di tutti i tipi di debito che danno origine a interessi passivi eccessivi o utilizzati per finanziare la produzione di reddito esente o differito. In particolare, il rapporto finale dell’Azione 4 ha stabilito delle regole che collegano le deduzioni nette degli interessi di un’entità al suo livello di attività economica all’interno della giurisdizione, misurato utilizzando gli utili imponibili prima degli interessi attivi, delle tasse, del deprezzamento e dell’ammortamento. Questo includeva tre elementi principali:

  Chi riscuoteva i tributi?

Nel 2017 è stato completato un ulteriore lavoro su due aspetti dell’approccio delineato nella relazione dell’Azione 4. Il primo ha affrontato gli elementi chiave della progettazione e del funzionamento della regola del rapporto di gruppo, concentrandosi sul calcolo degli interessi passivi netti di terzi, sul calcolo dell’EBITDA di gruppo e sugli approcci per affrontare l’impatto delle entità con EBITDA negativo. La seconda ha identificato le caratteristiche dei settori bancario e assicurativo che possono limitare la capacità dei gruppi di impegnarsi nel BEPS che coinvolge gli interessi, insieme ai limiti di questi vincoli, e gli approcci per affrontare i rischi posti dalle entità in questi settori.

Quali sono gli interessi passivi deducibili?
Torna su