Quali sono le imposte che vengono applicate al reddito dimpresa?

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R.Gli Stati Uniti impongono una tassa sui profitti delle società residenti negli Stati Uniti ad un tasso del 21% (ridotto dal 35% dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017). L’imposta sul reddito delle società ha raccolto 230,2 miliardi di dollari nell’anno fiscale 2019, rappresentando il 6,6% del totale delle entrate federali, in calo rispetto al 9% del 2017.

I profitti societari tassabili sono pari alle entrate di una società meno le deduzioni consentite, tra cui il costo delle merci vendute, i salari e altre retribuzioni dei dipendenti, gli interessi, la maggior parte delle altre tasse, l’ammortamento e la pubblicità. Le società con sede negli Stati Uniti di proprietà di società multinazionali straniere generalmente affrontano le stesse regole dell’imposta sulle società statunitensi sui loro profitti da attività commerciali negli Stati Uniti come le società di proprietà degli Stati Uniti.

L’imposta sul reddito societario è la terza più grande fonte di entrate federali, anche se sostanzialmente più piccola dell’imposta sul reddito individuale e delle imposte sui salari. Ha raccolto 230,2 miliardi di dollari nell’anno fiscale 2019, il 6,6% di tutte le entrate federali e l’1,1% del prodotto interno lordo (PIL). L’importanza relativa dell’imposta sulle società come fonte di entrate è diminuita bruscamente dagli anni ’50 alla metà degli anni ’80. Da quel momento, ha avuto una media inferiore al due per cento del PIL (figura 1).

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Il reddito imponibile include tutti i tipi di reddito da lavoro passato e presente, affari e professione, e capitale. Tutto il reddito ricevuto dal contribuente in denaro o valore monetario è soggetto a tasse, a meno che non sia esente. La riscossione delle imposte sul reddito individuale (statale e comunale) sul reddito da lavoro avviene alla fonte ogni mese durante l’anno di reddito.

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Le categorie sono importanti perché solo le deduzioni espressamente previste dalla legge possono essere dedotte dal reddito delle categorie A e C, e perché le perdite operative possono essere dedotte solo dal reddito della categoria B. Nel calcolo dell’imposta sul reddito degli individui non impegnati in un’attività, i risultati netti delle categorie A e C sono aggregati. Gli individui sono tassati separatamente ad un tasso forfettario del 22% per i dividendi e le plusvalenze, ma al 10% per gli interessi della categoria C nell’anno 2019.

Un lavoratore autonomo deve dichiarare come reddito da lavoro un importo paragonabile alla remunerazione che riceverebbe se fosse analogamente impiegato da una persona non collegata (reddito da lavoro presunto). Lo stesso vale se un individuo lavora per una società di persone a cui partecipa direttamente o indirettamente come proprietario. Inoltre, il coniuge e i figli sotto i 16 anni di età che lavorano per l’azienda o la società del contribuente devono dichiarare come persona non collegata. Un importo pari al reddito presuntivo dell’individuo, o a quello del coniuge o dei figli, è deducibile come spese operative dal reddito dell’impresa privata o della società di persone, a seconda dei casi. Se il reddito presuntivo dichiarato da un individuo è inferiore a quello che guadagnerebbe se similmente impiegato da una perdita operativa superiore alla somma totale degli ammortamenti ordinari dedotti dal reddito d’impresa. Il Ministero delle Finanze pubblica a gennaio di ogni anno le regole di riferimento per i guadagni dei lavoratori autonomi e delle attività indipendenti. Questa pubblicazione può essere visualizzata qui in islandese. Si prega di contattare il prossimo ufficio delle imposte per assistenza.

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Imposta sul reddito in Svezia

Le tasse in Australia sono amministrate e raccolte dall’Australian Taxation Office (ATO), e in alcuni casi dagli uffici delle entrate del governo statale. Le imprese possono risparmiare denaro pagando l’importo corretto in tempo e approfittando di qualsiasi agevolazione fiscale a cui hanno diritto.

Una società non residente è tassata sul suo reddito di origine australiana alla stessa aliquota di una società residente. Il reddito imponibile e l’aliquota fiscale possono variare in circostanze limitate, come l’industria o la struttura aziendale.

Le entità straniere possono essere soggette a CGT sui beni acquisiti e utilizzati per svolgere un’attività in Australia. Le imprese sono tenute a tenere registri al momento dell’acquisizione di beni che potrebbero essere soggetti a CGT in futuro. Le piccole imprese possono anche avere diritto a concessioni CGT in determinate circostanze.

La maggior parte delle imprese sono tenute a registrarsi per la GST presso l’Australian Taxation Office. Le aziende che hanno pagato per forniture commerciali comprensive di GST hanno diritto a richiedere un credito d’imposta equivalente. Alcune imprese possono anche essere ammissibili per le concessioni GST.

Svezia aliquota fiscale 2021

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Il reddito aziendale soggetto a tassazione è spesso determinato in modo molto simile al reddito imponibile per i contribuenti individuali. Generalmente, l’imposta è imposta sui profitti netti. In alcune giurisdizioni, le regole per tassare le società possono differire significativamente dalle regole per tassare gli individui. Alcuni atti societari o tipi di entità possono essere esenti da tasse.

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