Quali sono le imposte da pagare per una successione?

Quali sono le imposte da pagare per una successione?

Imposta patrimoniale deutsch

L’Estate Tax è una tassa sul vostro diritto di trasferire la proprietà alla vostra morte. Consiste in una contabilità di tutto ciò che possedete o di cui avete certi interessi alla data della morte (vedi Form 706 PDF (PDF)). Viene usato il valore equo di mercato di questi oggetti, non necessariamente quello che avete pagato per loro o quello che era il loro valore quando li avete acquistati. Il totale di tutti questi elementi è il vostro “Gross Estate” (patrimonio lordo). La proprietà includibile può consistere in contanti e titoli, beni immobili, assicurazioni, trust, rendite, interessi commerciali e altri beni.

Una volta che si è tenuto conto del patrimonio lordo, alcune deduzioni (e in circostanze speciali, riduzioni di valore) sono consentite per arrivare al “patrimonio imponibile”. Queste deduzioni possono includere mutui e altri debiti, spese di amministrazione del patrimonio, proprietà che passa al coniuge superstite e beneficenza qualificata. Il valore di alcuni interessi commerciali operativi o fattorie può essere ridotto per le proprietà che si qualificano.

Dopo aver calcolato l’importo netto, il valore dei doni tassabili in vita (a partire dai doni fatti nel 1977) viene aggiunto a questo numero e viene calcolata l’imposta. L’imposta viene poi ridotta dal credito unificato disponibile.

Imposta di successione

Un’imposta di successione è un prelievo sui patrimoni il cui valore supera un limite di esclusione stabilito dalla legge. Solo l’importo che supera la soglia minima è soggetto all’imposta. Applicate dal governo federale e da un certo numero di governi statali, queste imposte sono calcolate in base al valore equo di mercato (FMV) della proprietà piuttosto che a quanto il defunto ha originariamente pagato per i suoi beni. La tassa è riscossa dallo stato in cui la persona deceduta viveva al momento della sua morte.

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Con la cosiddetta deduzione coniugale illimitata, l’imposta di successione non si applica ai beni che saranno trasferiti a un coniuge superstite. Tuttavia, quando il coniuge superstite che ha ereditato un patrimonio muore, i beneficiari possono essere soggetti a imposte di successione se il patrimonio supera il limite di esclusione.

L’Internal Revenue Service (IRS) richiede alle proprietà con beni lordi combinati e doni imponibili precedenti che superano 11,7 milioni di dollari (per il 2021) e 12,06 milioni di dollari (per il 2022) di presentare una dichiarazione federale dell’imposta di successione e pagare l’imposta di successione come richiesto.

In molti casi, l’aliquota effettiva dell’imposta patrimoniale statunitense è sostanzialmente inferiore all’aliquota massima legale federale del 37%. Questa discrepanza avviene in parte perché l’imposta è valutata solo sulla parte di un patrimonio che supera il limite di esclusione.

Imposta patrimoniale americana

Proprio l’anno scorso la legge fiscale Trump ha raddoppiato l’importo dell’esenzione dell’imposta patrimoniale federale a un livello base di 10 milioni di dollari – fino al 2025 – e l’Internal Revenue Service ha detto che non avrebbe recuperato i regali in vita se/quando l’esenzione fosse stata abbassata. Questo ha spinto molte persone ricche a fare grandi doni in vita. Ma alcune persone hanno indugiato. “Alcune persone guardavano con cautela e sentivano di avere tempo per prendere una decisione. Sento che c’è stata qualche opportunità persa”, dice Chris Zander, presidente di Evercore Wealth Management a New York City. La maggior parte delle classi di attività sono salite di valore, ed è meglio che questo accada nelle mani della prossima generazione, non nelle tue.

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Ora, con le elezioni presidenziali del 2020 che incombono, le discussioni sui regali sono ancora una volta “in primo piano”, dice Zander. “La gente è preoccupata che l’esenzione scenda”. Mentre i nemici repubblicani della tassa sulla morte sperano di rendere permanente l’esenzione raddoppiata, i candidati presidenziali democratici dicono che la riporteranno al suo livello del 2009 di $ 3,5 milioni, con un’aliquota fiscale graduata fino al 77%, rispetto all’attuale aliquota piatta del 40%.

Imposta di successione in Germania

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