Quali sono le imposte indirette sui consumi?

Quali sono le imposte indirette sui consumi?

Esempi di imposte indirette

AbstractNel contesto di una popolazione che invecchia, un’imposta sui consumi è stata introdotta in Giappone come mezzo per assicurare il finanziamento dei programmi di sicurezza sociale, ed è stata aumentata in diverse occasioni. Mentre le imposte sui consumi sono regressive, anche le accise gravano sulle finanze delle famiglie. In questo articolo, stimiamo la porzione di reddito catturata dalle imposte sui consumi e dalle accise per diversi gruppi di reddito, considerando la proporzione dell’onere fiscale associato alle accise. I risultati indicano che la regressività è presente sia per le imposte sui consumi che per le accise. In particolare, le imposte indirette sul cibo sono considerate altamente regressive, il che giustifica l’adozione di misure volte a ridurre l’onere fiscale per i lavoratori a basso reddito. Di conseguenza, quantifichiamo gli effetti redistributivi di diversi modelli di politica volti a ridurre il carico fiscale indiretto. Per le tasse sul cibo, gli effetti redistributivi di tasse ridotte, tassi di tassazione zero, e rimborsi fiscali non sono stati significativi. Questo perché queste misure abbassano l’onere fiscale in tutti i gruppi di reddito e non si rivolgono solo ai lavoratori a basso reddito. Di conseguenza, alleviare la regressività delle imposte indirette richiede politiche di sicurezza sociale strettamente mirate ai lavoratori a basso reddito.

L’imposta sul reddito

Le imposte indirette includono l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e le accise su alcol, tabacco ed energia. Il sistema comune dell’IVA è generalmente applicabile a beni e servizi che sono acquistati e venduti per uso o consumo nell’UE. Le accise sono imposte sulla vendita o sull’uso di prodotti specifici. Le attività legislative dell’UE mirano a coordinare e armonizzare la legge sull’IVA e ad armonizzare le accise sull’alcool, il tabacco e l’energia allo scopo di garantire il corretto funzionamento del mercato interno.

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L’armonizzazione dell’IVA ha proceduto in varie fasi al fine di raggiungere la trasparenza nel commercio intra-Unione. Nel 1970, è stata presa la decisione di finanziare il bilancio della Comunità economica europea con risorse proprie delle Comunità. Queste dovevano includere pagamenti basati su una parte dell’IVA e ottenuti applicando un’aliquota comune su una base imponibile uniforme. La direttiva IVA (2006/112/CE), adottata nel 2007, codifica queste modifiche in un unico atto legislativo.

Nel 1985, la Commissione ha pubblicato il “Libro bianco sul mercato unico” (COM(1985) 0310), la cui parte III riguardava l’eliminazione delle barriere fiscali. La necessità di un’azione nel campo dell’IVA è nata dal “principio di destinazione”.

Accise

Sia attraverso tagli fiscali, incentivi agli investimenti o modifiche alle scadenze di archiviazione, i sistemi fiscali stanno giocando un ruolo significativo nel contribuire ad alleviare le turbolenze finanziarie ed economiche. Molte delle azioni di politica fiscale a breve termine coinvolgono la riduzione dell’impatto delle imposte sui consumi come l’imposta sul valore aggiunto (IVA), l’imposta su beni e servizi (GST) e le imposte sulle vendite alle imprese.

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Queste imposte indirette si applicano quando avvengono le transazioni, indipendentemente dal fatto che un’impresa sia redditizia. Le misure di sgravio dell’IVA/GST e delle imposte sulle vendite sono cruciali per alleviare le pressioni immediate e aiutare le imprese a sopravvivere.

Poiché il bisogno più immediato è quello di rispondere alla crisi sanitaria stessa, molti governi hanno agito in modo che dazi e tasse non aumentino il costo delle attrezzature vitali per gli ospedali e che i processi di conformità non impediscano alle merci di circolare liberamente.

Alcuni paesi hanno adottato riduzioni temporanee delle aliquote IVA/GST o esenzioni mirate a beni direttamente connessi alla lotta alla pandemia o rivolte a settori vitali dell’economia particolarmente colpiti dalla crisi, come il turismo. A breve termine, queste misure sono finemente mirate, e la maggior parte è destinata a durare poco.

Imposta indiretta deutsch

Un’imposta sul consumo è un’imposta che grava sul consumo di beni e servizi. La base imponibile di una tale imposta è il denaro speso per il consumo. Le imposte di consumo sono di solito indirette, come un’imposta sulle vendite o un’imposta sul valore aggiunto. Tuttavia, un’imposta sul consumo può anche essere strutturata come una forma di tassazione diretta, personale, come la flat tax di Hall-Rabushka.

Un’imposta sul valore aggiunto si applica al valore di mercato aggiunto a un prodotto o materiale in ogni fase della sua fabbricazione o distribuzione. Per esempio, se un dettagliante compra una camicia a venti dollari e la vende a trenta dollari, questa imposta si applicherebbe ai dieci dollari di differenza tra i due importi.

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Una semplice imposta sul valore aggiunto è proporzionale al consumo ma è regressiva sul reddito a livelli di reddito più alti, poiché il consumo tende a diminuire come percentuale del reddito all’aumentare del reddito. I risparmi e gli investimenti sono defiscalizzati finché non diventano consumo. Un’imposta sul valore aggiunto può escludere certi beni per renderla meno regressiva sul reddito. È comune nei paesi dell’Unione Europea.

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