Quando scatta limposta di successione?

Quando scatta limposta di successione?

Valutazione della proprietà ai fini dell’imposta di successione

La tassazione dei patrimoni in Germania è codificata nella legge sull’imposta sulle successioni e donazioni (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz) – di seguito ErbSt. Inoltre, si applicano altre leggi fiscali tedesche, come il codice fiscale generale tedesco (Abgabenordnung) – di seguito AO – e la legge sulla valutazione (Bewertungsgesetz) – di seguito BewG.

Attenzione: la Germania ha stipulato trattati fiscali con gli Stati Uniti (Germany-U.S. Estate and Gift Tax Treaty), la Grecia, la Francia, la Svezia, la Danimarca e la Svizzera, che possono impedire alla Germania di applicare l’imposta di successione.

La Germania non riscuote un’imposta di successione (Nachlasssteuer) ma un’imposta di successione (Erbschaftsteuer). Contrariamente all’imposta di successione, l’imposta di successione non si applica all’eredità stessa, ma all’acquisto (Erwerb) del beneficiario. Vedi § 1 ErbStG. Di conseguenza, il beneficiario deve pagare l’imposta di successione tedesca su tutti i trasferimenti ricevuti. Vedi § 20 ErbStG.

La Germania ha un sistema unificato di imposte di successione e di donazione: I trasferimenti graziosi a causa di morte o inter vivos, in particolare una donazione (Schenkung) tra le stesse persone entro 10 anni, vengono aggregati e l’imposta viene (ri)calcolata sulla base dell’acquisizione imponibile aggregata. Vedi § 14 ErbStG.

Imposta di successione vs. imposta sui guadagni di capitale

Proprio l’anno scorso la legge fiscale Trump ha raddoppiato l’importo dell’esenzione dell’imposta patrimoniale federale a un livello base di 10 milioni di dollari – fino al 2025 – e l’Internal Revenue Service ha detto che non avrebbe recuperato i regali in vita se/quando l’esenzione fosse stata abbassata. Questo ha spinto molte persone ricche a fare grandi doni in vita. Ma alcune persone hanno indugiato. “Alcune persone guardavano con cautela e sentivano di avere tempo per prendere una decisione. Sento che c’è stata qualche opportunità persa”, dice Chris Zander, presidente di Evercore Wealth Management a New York City. La maggior parte delle classi di attività sono salite di valore, ed è meglio che questo accada nelle mani della prossima generazione, non nelle tue.

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Ora, con le elezioni presidenziali del 2020 che incombono, le discussioni sui regali sono ancora una volta “in primo piano”, dice Zander. “La gente è preoccupata che l’esenzione scenda”. Mentre i nemici repubblicani della tassa sulla morte sperano di rendere permanente l’esenzione raddoppiata, i candidati presidenziali democratici dicono che la riporteranno al suo livello del 2009 di $ 3,5 milioni, con un’aliquota fiscale graduata fino al 77%, rispetto all’attuale aliquota piatta del 40%.

Imposta di successione in Germania

Se siete sposati o in un’unione civile e il vostro patrimonio vale meno della vostra soglia, qualsiasi soglia non utilizzata può essere aggiunta alla soglia del vostro partner quando morite. Questo significa che la loro soglia può essere fino a 1 milione di sterline.

I vostri beneficiari (le persone che ereditano il vostro patrimonio) normalmente non pagano tasse sulle cose che ereditano. Potrebbero avere tasse correlate da pagare, per esempio se ricevono un reddito da affitto da una casa lasciata a loro in un testamento.

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Imposta di successione Regno Unito non residente

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Quanto si paga dipende dal valore del patrimonio del defunto – che è calcolato in base ai suoi beni (contanti in banca, investimenti, proprietà o affari, veicoli, pagamenti da polizze di assicurazione sulla vita), meno eventuali debiti.

Se nessuna delle due condizioni si applica, il vostro patrimonio sarà tassato al 40% su tutto ciò che supera la soglia di 325.000 sterline quando morite (o al 36% se lasciate almeno il 10% del valore dopo qualsiasi deduzione ad un ente di beneficenza nel vostro testamento).

La politica dell’imposta di successione è controversa. L’idea è che senza di essa si perpetua la ricchezza ereditata, così i figli dei ricchi rimangono ricchi. L’imposta di successione ridistribuisce il reddito in modo che parte del denaro vada allo stato per essere distribuito a beneficio di tutti.

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Dopo anni di aumento vertiginoso dei prezzi degli immobili, molte più persone sono state colpite dalla soglia dell’imposta di successione, innalzandola più in alto nell’agenda. Tuttavia, qualunque sia il vostro punto di vista politico, l’imposta di successione è un fatto finanziario, quindi ha senso per MoneySaving sapere come vi influenzerà, e se potete attutire il colpo.

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