Quanto tempo ho per pagare la tassa di successione?

Quanto tempo ho per pagare la tassa di successione?

Esenzione dall’imposta di successione 2021

La Germania tassa ogni erede e beneficiario individualmente. Al contrario, gli Stati Uniti tassano il patrimonio come un’entità. Le aliquote d’imposta e le esenzioni variano a seconda del rapporto con il defunto e dell’importo ereditato.  Il beneficiario deve pagare l’imposta di successione tedesca e non il patrimonio.

In base al trattato sull’imposta di successione e donazione tra Germania e Stati Uniti, la Germania può tassare l’eredità se il beneficiario o il defunto avevano un domicilio fiscale in Germania. L’eredità può anche essere tassata se i beni in questione sono menzionati negli articoli da 5 a 8 del trattato (per esempio proprietà immobiliari o partecipazioni commerciali in Germania).

Con alcune eccezioni, la cittadinanza statunitense non impedisce alla Germania di tassare l’intera eredità indipendentemente dal fatto che il defunto e/o i beneficiari siano residenti fiscali tedeschi. Inoltre, la Germania può sempre tassare i “situs assets”, come definito negli artt. 5-8 del trattato (per esempio, beni immobili situati in Germania).

La casa familiare (Familienheim) del coniuge superstite (o del partner registrato dello stesso sesso) è completamente esente da imposte, se si trova nell’Unione europea o nello Spazio economico europeo. Tuttavia, il coniuge superstite (con alcune eccezioni) deve usarla personalmente come abitazione principale per altri 10 anni dopo la morte. Anche i figli possono beneficiare dell’esenzione fiscale. Tuttavia, se la superficie abitabile supera i 200 metri quadrati, la parte che supera i 200 metri quadrati è soggetta a tassazione.

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Calcolatrice dell’imposta di successione

Nei casi di obbligo illimitato dell’imposta di successione, l’imposta è soggetta al totale dei beni esistenti nel paese e fuori di esso. Nei casi di obbligo limitato dell’imposta di successione, solo i beni verificati all’interno del paese sono tassati. L’obbligo illimitato dell’imposta di successione sorge quando il lasciante o il beneficiario è un residente al momento della morte (o della donazione). Sono considerati residenti tutti coloro che hanno la loro dimora abituale o il loro luogo abituale nel paese. Nel caso dei cittadini tedeschi, l’obbligo illimitato dell’imposta di successione si estende fino a cinque anni dopo il loro trasferimento in un altro paese, così come per le imprese o le società che hanno la loro direzione o sede all’interno del paese. L’obbligo dell’imposta di successione limitata si applica quando l’erede e il legatario vivono in un altro paese, ma vengono ereditati dei beni verificati all’interno del paese.

In caso di successione o di donazione di locali abitativi ad uso proprio situati in Germania, in uno stato membro dell’UE o in uno stato appartenente allo Spazio Economico Europeo, in alcune circostanze questo trasferimento può essere completamente esentato dall’imposta.

Imposta di successione in Germania

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Imposta di successione Filippine 2020

L’imposta di successione viene riscossa soprattutto a livello federale e viene addebitata al patrimonio di un deceduto quando i suoi beni passano ai beneficiari. Attualmente, la maggior parte delle proprietà non farà scattare l’imposta di successione federale, poiché si applica solo alle proprietà di valore superiore a 11,7 milioni di dollari per il 2021. Poiché questa tassa può avere un effetto significativo sui vostri beneficiari, è meglio pianificare in anticipo nel vostro piano patrimoniale. Molte persone lavorano con un consulente finanziario per massimizzare un piano patrimoniale per i loro cari. Diamo un’occhiata a come la tassa di successione potrebbe influenzare voi e i vostri beneficiari.

Il tema delle tasse dovute alla morte ha guadagnato l’attenzione perché il presidente Biden ha proposto nell’aprile 2021 di eliminare il cosiddetto step-up nella base per i guadagni sopra 1 milione di dollari, o 2 milioni di dollari per coppia, e fare in modo che i guadagni siano tassati se la proprietà non viene donata in beneficenza. Questo avrebbe potuto potenzialmente colpire milioni di americani della classe media, compresi gli anziani che possiedono fattorie familiari o che hanno pagato le ipoteche sulle loro residenze e vivono ancora in quelle case. Tuttavia, la proposta è stata eliminata dal piano fiscale di Biden.

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