Come si dichiarano le stock option?

Ritenuta alla fonte sulle stock option

La vostra azienda vi offre delle stock option per i dipendenti. I documenti dicono che le stock options sono Nonqualified Stock Options (NQSO’s). Non capite bene cosa significhi, ma sembra un ottimo incentivo offerto dalla vostra azienda, quindi firmate i documenti che il vostro datore di lavoro vi ha fornito. Un anno dopo, quando le tue opzioni maturano, il tuo datore di lavoro ti fornisce ulteriori documenti, che tu firmi, e la prossima cosa che sai è che ci sono entrate extra nella tua busta paga. Il gennaio seguente notate questo reddito aggiuntivo nel vostro salario imponibile sul vostro modulo W-2, così come le tasse trattenute su questo reddito, così pensate che finché includete le informazioni W-2 nella vostra dichiarazione dei redditi, come fate di solito, non c’è altro da segnalare. Tuttavia, al fine di segnalare correttamente questo reddito nella vostra dichiarazione dei redditi dovrete anche segnalare la vendita di azioni. Sì, che ci crediate o no, avete venduto delle azioni.

Molti contribuenti con NQSO fanno questo stesso errore, che alla fine si traduce in un avviso dell’IRS. Ma potete evitare questa situazione molto semplicemente, riportando la vendita delle azioni sulla vostra dichiarazione dei redditi. Quello che probabilmente si è verificato è un “esercizio senza contanti” delle vostre stock option. In questo caso, il vostro datore di lavoro prende accordi con una società di intermediazione, che accetta di prestarvi il denaro necessario per acquistare le azioni dalle vostre opzioni, in modo che non dobbiate usare il vostro denaro. Poi vendono immediatamente le azioni – spesso lo stesso giorno – con parte del ricavato usato per pagare il prestito, e il ricavato rimanente pagato a te attraverso il tuo datore di lavoro.

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Stock option riportate su w2 e 1099

Nel corso degli anni, le stock option per i dipendenti sono diventate un modo sempre più comune per reclutare dipendenti di alto livello e dare loro un senso di proprietà in una società. Secondo il National Center for Employee Ownership, il numero di lavoratori con opzioni è cresciuto di nove volte dalla fine degli anni ’80.

In effetti, le stock option, che danno il diritto di acquistare azioni a un prezzo predeterminato in una data futura, possono essere una componente preziosa del vostro pacchetto di compensazione globale. Ma per ottenere il massimo da loro, è importante capire come funzionano e come sono trattati ai fini fiscali.

Il beneficio di una stock option è la capacità di acquistare azioni in futuro ad un prezzo fisso, anche se il valore di mercato è superiore a quell’importo quando si effettua l’acquisto. La vostra capacità di esercitare le opzioni è determinata da un programma di maturazione, che elenca il numero di azioni che un dipendente può acquistare in date specifiche in seguito.

Un datore di lavoro può concedervi 1.000 azioni alla data di concessione, per esempio, con 250 azioni che maturano un anno dopo. Ciò significa che si ha il diritto di esercitare 250 delle 1.000 azioni inizialmente concesse. L’anno dopo, vengono maturate altre 250 azioni, e così via. Il programma di maturazione include anche una data di scadenza. Questo è quando il dipendente non ha più il diritto di acquistare azioni della società secondo i termini dell’accordo.

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Modulo 3921

Se si riceve un’opzione di acquisto di azioni come pagamento per i propri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l’opzione, quando si esercita l’opzione, o quando si dispone dell’opzione o delle azioni ricevute quando si esercita l’opzione. Ci sono due tipi di stock option:

Se il vostro datore di lavoro vi concede una stock option legale, generalmente non includete alcun importo nel vostro reddito lordo quando ricevete o esercitate l’opzione. Tuttavia, potreste essere soggetti all’imposta minima alternativa nell’anno in cui esercitate una ISO. Per maggiori informazioni, fate riferimento alle Istruzioni per il modulo 6251. Avete un reddito imponibile o una perdita deducibile quando vendete le azioni che avete acquistato esercitando l’opzione. Generalmente trattate questo importo come un guadagno o una perdita di capitale. Tuttavia, se non soddisfate i requisiti speciali del periodo di detenzione, dovrete trattare il reddito dalla vendita come reddito ordinario. Aggiungete questi importi, che sono trattati come salari, alla base delle azioni nel determinare il guadagno o la perdita sulla cessione delle azioni. Fate riferimento alla Pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene riportato e come il reddito viene riportato ai fini dell’imposta sul reddito.

Programma d

Se si riceve un’opzione di acquisto di azioni come pagamento per i propri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l’opzione, quando si esercita l’opzione, o quando si dispone dell’opzione o delle azioni ricevute quando si esercita l’opzione. Ci sono due tipi di stock option:

Se il vostro datore di lavoro vi concede una stock option legale, generalmente non includete alcun importo nel vostro reddito lordo quando ricevete o esercitate l’opzione. Tuttavia, potreste essere soggetti all’imposta minima alternativa nell’anno in cui esercitate una ISO. Per maggiori informazioni, fate riferimento alle Istruzioni per il modulo 6251. Avete un reddito imponibile o una perdita deducibile quando vendete le azioni che avete acquistato esercitando l’opzione. Generalmente trattate questo importo come un guadagno o una perdita di capitale. Tuttavia, se non soddisfate i requisiti speciali del periodo di detenzione, dovrete trattare il reddito dalla vendita come reddito ordinario. Aggiungete questi importi, che sono trattati come salari, alla base delle azioni nel determinare il guadagno o la perdita sulla cessione delle azioni. Fate riferimento alla Pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene riportato e come il reddito viene riportato ai fini dell’imposta sul reddito.

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